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相続コラムvol.49「空き家の譲渡所得税3000万円の特別控除」

相続により空き家になった不動産について、相続人が一定の要件を満たして売却した場合には譲渡所得(利益)から3000万円を控除することができる制度です。税金がかからない場合も多いので、ぜひ利用したいものです。

ただし、要件が非常に厳しいため、事前に注意深く確認が必要です

相続又は遺贈により取得した被相続人居住用家屋又は被相続人居住用家屋の敷地等を、特定の期間内に売って、一定の要件に当てはまるときは、譲渡所得の金額から最高3000万円まで控除することができます。

これらを条文で掲げると、まず間違いなく読めないですし、読みたくないと思います。それほど細かく、ごちゃごちゃ書いてあります。

とても簡単に述べますと

  • ・昭和56年5月31日以前に建てられた戸建てを、
  • ・相続で取得した相続人が、
  • ・相続発生から3年以内に、
  • ・1億円以下で、
  • ・近しい親族関係以外の第三者に対して、
  • ・建物を解体して更地にして売却をした場合。
  • ・ただし、被相続人が一人で住んでいて、相続によって空き家になったことが要件になる。
この特別控除を使うためには実務上は建物を解体して更地にしてから売却することが必須になってきます。


正確に言えば、耐震基準を満たすことができれば建物解体をすることなく、特別控除を使うことができるのですが、昭和56年以前に建てられた建物をどうやって耐震基準に満たせというのでしょうか?普通は無理です。
不可能ではありませんが、そんな古屋をなおして耐震基準に適合させるくらいなら、建物を解体して更地にして売却させてしまった方が早いですし、合理的です。普通は買主もそんな古い建物はいりませんから、更地にして土地だけほしいと考えるでしょう。

建物を解体してから売却するということは、空き家の特別控除を適用させるために必須要件と考えても差し支えないでしょう。

【最初の確認】

弊社では何件も空き家特例の申告を行っておりますが、まずご相談いただいたあと、要件に適合しそうな場合には、まず市役所に証明書を出してもらうため、役所への確認作業からスタートさせます。

また、売却前にご相談いただけますと、取り壊したほうが良いか、耐震工事をするのか、考えることが出来ます。これまでのケースでは、売却後にご相談にいらっしゃったため、取り壊しが出来ず、耐震も確認ができなくなり3000万控除の適用を諦められたケースもございます。

不動産屋さん、税理士、市役所などまずは最初にご相談いただくのが一番良いです。

該当しそうな方は、お気軽にご相談ください!

この記事を担当した税理士

税理士法人葵パートナーズ

代表社員税理士

花田 直子

保有資格

税理士

経歴

2002年に税理士試験合格。

2011年より税理士法人葵パートナーズの代表社員税理士を務める。

相続の相談件数1,800件以上の経験から相続税を中心とした相続に関する悩みを抱えている相談者からの信頼も厚い。


サポート料金
お客様の声
2020年3月30日 知多市 非常にスピーディかつ丁寧に進めて頂きました。
ご相談内容:相続税申告・相続手続き 満足度:とても満足 1.当事務所にご相談いただく前はどのようなことにお困りでしたか? また、税理士にご相談いただく上で不安だったことなどをお聞かせください。 …
2020年3月30日 半田市 大変満足しました。話しやすかったのと親切でした。
ご相談内容:相続税申告 満足度:とても満足 1.当事務所にご相談いただく前はどのようなことにお困りでしたか? また、税理士にご相談いただく上で不安だったことなどをお聞かせください。 どこの税理…
2020年1月6日 知多郡東浦町 細かくご指示いただき、スムーズにすすめる事ができました。
ご相談内容:相続税申告 満足度:とても満足 1.当事務所にご相談いただく前はどのようなことにお困りでしたか? また、税理士にご相談いただく上で不安だったことなどをお聞かせください。 申告にあた…
2019年12月25日 名古屋市 いろいろときめ細かく手続きをして頂きありがとうございました。
ご相談内容: 満足度:満足 3.当事務所のスタッフに対してメッセージをお願いします。 いろいろときめ細かく手続きをして頂きありがとうございました。大変助かりました。 これからもお体をご自愛し、…
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